Thông tư 18/2026/TT-BTC: Những quy định mới về hồ sơ và thủ tục quản lý thuế hộ kinh doanh

Ngày 05/03/2026, Bộ Tài chính ban hành Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định về hồ sơ và thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

Thông tư này hướng dẫn chi tiết việc:

• Thông báo doanh thu
• Kê khai và nộp thuế
• Hoàn thuế
• Thông báo địa điểm kinh doanh
• Quản lý tài khoản ngân hàng, ví điện tử

Các quy định mới được xây dựng nhằm chuẩn hóa quy trình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, đồng thời giúp cơ quan thuế minh bạch hơn trong việc quản lý hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ.

Trong bài viết này, Sofipos sẽ giúp bạn tổng hợp những nội dung quan trọng nhất của Thông tư 18/2026/TT-BTC mà hộ kinh doanh cần nắm rõ.

Tổng quan về Thông tư số 18/2026/TT-BTC

Những thay đổi trong thông tư 18/2026/TT-BTC giúp chuẩn hóa quy trình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, đồng thời giúp cơ quan thuế quản lý minh bạch hơn các hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ.

Nội dung	Thông tin
Loại văn bản	Thông tư
Số hiệu	18/2026/TT-BTC
Cơ quan ban hành	Bộ Tài chính
Ngày ban hành	05/03/2026
Ngày có hiệu lực	05/03/2026
Nội dung chính	Quy định hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Link tải	Thông tư số 18/2026/TT-BTC

 

Những nội dung cần lưu ý tại Thông tư 18/2026/TT-BTC

STT	Ký hiệu và Link tải	Nội dung
1	Mẫu số: 01/TB-ĐĐKD	Thông báo về việc thành lập/thay đổi thông tin/tạm ngừng/chấm dứt hoạt động đối với địa điểm kinh doanh
2	Mẫu số: 02/TB-ĐĐKD	Thông báo về việc cập nhật thông tin (thành lập/thay đổi thông tin/tạm ngừng/chấm dứt hoạt động) đối với địa điểm kinh doanh
3	Mẫu số: 01/TKN-CNKD	Thông báo doanh thu / Tờ khai thuế năm
4	Mẫu số: 01/CNKD	Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
5	Mẫu số: 02/CNKD-TNCN-QTT	Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân
6	Mẫu số: 01/BK-STK	Thông báo số tài khoản / số hiệu ví điện tử
7	Mẫu số: 01/TCKT	Tờ khai thuế của tổ chức khai thay
8	Mẫu số: 01/BK-KTHTKD	Phụ lục bảng kê chi tiết hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
9	Mẫu số: 02/BK-KTBĐS	Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân cho thuê bất động sản
10	Mẫu số: 01/XSBHĐC	Tờ khai thuế thu nhập cá nhân
11	Mẫu số: 01/BK-XSBHĐC	Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân có phát sinh doanh thu từ hoạt động đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp
12	Mẫu số: 01/BĐS	Thông báo doanh thu / Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản
13	Mẫu số: 01/BK-BĐS	Phụ lục bảng kê chi tiết bất động sản cho thuê
14	Mẫu số: 01/BK-HTK	Bảng kê hàng tồn kho, máy móc, thiết bị của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Danh mục biểu mẫu ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC

1. Phạm vi điều chỉnh và đối tượng áp dụng

Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định chi tiết các thủ tục liên quan đến quản lý thuế của hộ kinh doanh, bao gồm:

• Thông báo doanh thu
• Kê khai thuế
• Nộp thuế
• Hoàn thuế
• Thông báo địa điểm kinh doanh
• Tạm ngừng hoặc chấm dứt hoạt động

Đối tượng áp dụng

Thông tư áp dụng cho:

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
• Cơ quan thuế các cấp
• Các tổ chức, cá nhân liên quan đến nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh

Quy định này giúp chuẩn hóa cách thức quản lý thuế, đồng thời giúp hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế minh bạch và rõ ràng hơn.

2. Quy định về thông báo địa điểm kinh doanh

Theo Điều 3 Thông tư 18/2026/TT-BTC, hộ kinh doanh phải thông báo với cơ quan thuế khi có thay đổi liên quan đến địa điểm kinh doanh.

Các trường hợp cần thông báo bao gồm:

• Thành lập địa điểm kinh doanh mới
• Thay đổi thông tin địa điểm kinh doanh
• Tạm ngừng kinh doanh
• Chấm dứt hoạt động địa điểm kinh doanh

Mẫu biểu cần sử dụng

• Mẫu 01/TB-ĐĐKD: Thông báo thành lập, thay đổi, tạm ngừng hoặc chấm dứt hoạt động địa điểm kinh doanh

• Mẫu 02/TB-ĐĐKD: Phản hồi của cơ quan thuế sau khi tiếp nhận thông báo

Quy định này giúp cơ quan thuế theo dõi chính xác các hoạt động kinh doanh phát sinh của hộ kinh doanh.

3. Hồ sơ thông báo doanh thu và kê khai thuế

Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định các loại hồ sơ kê khai thuế khác nhau tùy theo phương pháp tính thuế của hộ kinh doanh.

3.1 Hộ kinh doanh không thuộc diện nộp thuế GTGT và TNCN

Những hộ kinh doanh không phải nộp thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân cần sử dụng:

• Mẫu 01/TKN-CNKD để thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm

Ngoài ra, nếu phát sinh các loại thuế khác thì vẫn phải kê khai theo quy định.

3.2 Hộ kinh doanh nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu

Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu sẽ kê khai bằng:

• Mẫu 01/CNKD

Tờ khai này dùng để khai:

• Thuế GTGT
• Thuế thu nhập cá nhân
• Các loại thuế liên quan khác

3.3 Hộ kinh doanh nộp thuế theo thu nhập tính thuế

Trường hợp hộ kinh doanh tính thuế theo thu nhập chịu thuế, hồ sơ gồm:

• Tờ khai 01/CNKD – kê khai thuế trong năm
• Tờ khai quyết toán thuế TNCN (02/CNKD-TNCN-QTT)

Việc phân loại tờ khai giúp phù hợp với từng phương pháp tính thuế của hộ kinh doanh.

4. Quy định thông báo tài khoản ngân hàng và ví điện tử

Một điểm mới đáng chú ý của Thông tư 18 là hộ kinh doanh phải thông báo tài khoản ngân hàng hoặc ví điện tử cho cơ quan thuế.

Hồ sơ sử dụng:

• Mẫu 01/BK-STK

Thời hạn thông báo

Hộ kinh doanh đang hoạt động

Phải gửi thông báo tài khoản ngân hàng hoặc ví điện tử chậm nhất ngày 20/04/2026.

Hộ kinh doanh kê khai thuế theo quy định

Thông báo tài khoản kèm theo tờ khai thuế đầu tiên của năm 2026.

Hộ kinh doanh mới thành lập

Thông báo tài khoản ngân hàng cùng với tờ khai thuế hoặc thông báo doanh thu đầu tiên.

Trường hợp thay đổi tài khoản

Khi thay đổi số tài khoản hoặc ví điện tử, hộ kinh doanh phải thông báo lại cho cơ quan thuế.

5. Hồ sơ khai thuế khi tổ chức khai thay cá nhân

Trong một số trường hợp, tổ chức sẽ thực hiện khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân kinh doanh.

Ví dụ:

Cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức

Hồ sơ gồm:

• Tờ khai 01/TCKT
• Phụ lục 01/BK-KTHTKD

Cá nhân cho thuê bất động sản

Hồ sơ gồm:

• Tờ khai 01/TCKT
• Phụ lục 02/BK-KTBĐS

Cá nhân làm đại lý xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp

Hồ sơ gồm:

• Tờ khai 01/XSBHĐC
• Phụ lục 01/BK-XSBHĐC

Quy định này giúp chuẩn hóa việc kê khai thuế khi có tổ chức trung gian thực hiện nghĩa vụ thuế thay cá nhân.

6. Quy định hồ sơ hoàn thuế

Theo Điều 5 Thông tư 18/2026/TT-BTC, hộ kinh doanh có thể đề nghị hoàn thuế nếu nộp thuế nhiều hơn nghĩa vụ thực tế.

Hồ sơ hoàn thuế gồm

• Mẫu 01/TKN-CNKD: áp dụng với hộ kinh doanh nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu
• Mẫu 02/QTT-TNCN-CNKD: áp dụng với hộ kinh doanh nộp thuế theo thu nhập tính thuế

Sau khi tiếp nhận hồ sơ, cơ quan thuế sẽ xem xét và xử lý hoàn thuế theo quy định.

7. Quy định chuyển tiếp từ Thông tư 40/2021

Thông tư 18/2026/TT-BTC cũng đưa ra quy định chuyển tiếp từ chính sách cũ.

Cụ thể:

• Trường hợp đã kê khai thuế theo Thông tư 40/2021/TT-BTC thì không phải điều chỉnh lại.
• Trường hợp chưa kê khai thì áp dụng theo Thông tư 18/2026 và không bị xử phạt.

Ngoài ra, hộ kinh doanh cần lập:

• Bảng kê hàng tồn kho, máy móc, thiết bị (Mẫu 01/BK-HTK) theo quy định của Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Sofipos – Giải pháp giúp hộ kinh doanh quản lý doanh thu và kê khai thuế dễ dàng

Việc tuân thủ các quy định mới về thuế có thể khiến nhiều hộ kinh doanh gặp khó khăn trong quá trình quản lý dữ liệu bán hàng và chuẩn bị hồ sơ.

Sofipos cung cấp giải pháp quản lý bán hàng toàn diện giúp hộ kinh doanh:

• Quản lý bán hàng đa kênh (cửa hàng, online, sàn thương mại điện tử)
• Tự động tổng hợp doanh thu
• Quản lý tồn kho theo thời gian thực
• Lưu trữ dữ liệu bán hàng và chứng từ giao dịch
• Hỗ trợ chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế nhanh chóng và chính xác

Nhờ đó, hộ kinh doanh có thể theo dõi doanh thu minh bạch, quản lý hoạt động kinh doanh hiệu quả và giảm rủi ro sai sót khi thực hiện nghĩa vụ thuế.