Hướng dẫn kế toán hộ kinh doanh theo Thông tư 152/2025/TT-BTC

Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư số 152/2025/TT-BTC, chính thức hướng dẫn chế độ ghi sổ kế toán cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên toàn quốc.
Thông tư 152 là căn cứ pháp lý quan trọng, giúp hộ kinh doanh:
• Quản lý doanh thu – chi phí – thuế minh bạch, đúng quy định
• Chủ động đối chiếu số thuế phải nộp
• Phù hợp với lộ trình siết chặt quản lý thuế từ năm 2026

1. Ai chịu trách nhiệm ghi sổ kế toán cho hộ kinh doanh?

Theo Thông tư 152/2025/TT-BTC:
Người đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm tổ chức ghi sổ kế toán.
Hộ kinh doanh có thể lựa chọn:
- Tự ghi sổ;
- Bố trí người làm kế toán;
- Thuê dịch vụ kế toán theo quy định pháp luật.
Đáng chú ý, hộ kinh doanh được phép bố trí người thân (cha mẹ, vợ chồng, con cái, anh chị em ruột…) hoặc người quản lý, thủ kho, thủ quỹ kiêm nhiệm công tác kế toán.
->  Điều này cho thấy: kế toán hộ kinh doanh được thiết kế theo hướng đơn giản – linh hoạt – dễ áp dụng, không đòi hỏi bộ máy kế toán phức tạp như doanh nghiệp.

2. Quy định về sổ kế toán và lưu trữ chứng từ

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được:
- Lưu trữ sổ kế toán, hóa đơn, chứng từ:
+ Bằng bản giấy.
+ Phương tiện điện tử (phần mềm, hệ thống số).
- Thời hạn lưu trữ tối thiểu:
+ Sổ sách, chứng từ kế toán: 05 năm
+ Hóa đơn: theo quy định của pháp luật về thuế.
- Ngoài các mẫu sổ quy định trong Thông tư 152, hộ kinh doanh được phép bổ sung hoặc chỉnh sửa biểu mẫu, miễn đảm bảo đầy đủ các thông tin bắt buộc:
+ Tên sổ
+ Ngày, tháng, năm lập sổ
+ Họ tên, chữ ký người đại diện (và đóng dấu nếu có)

3. Hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử cần lưu ý gì?

Với hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử và được hệ thống quản lý thuế hỗ trợ xác định số thuế GTGT, TNCN phải nộp:
- Hộ kinh doanh sử dụng các mẫu sổ kế toán theo Thông tư 152 để:
+ Theo dõi doanh thu
+ Đối chiếu số thuế phải nộp theo thông báo của cơ quan thuế
-> Đây là điểm then chốt khiến việc ghi sổ thủ công ngày càng không còn phù hợp, đặc biệt với hộ kinh doanh bán hàng đa kênh, doanh thu lớn.
-> Hộ kinh doanh cần tìm kiếm một công cụ hỗ trợ phù hợp cho việc kinh doanh của mình,trong đó Sofipos là phần mềm bán hàng đáp ứng thông tư 152. Tích hợp sổ kế toán đúng chuẩn.

4. Hướng dẫn sổ kế toán theo từng trường hợp cụ thể

4.1. Hộ kinh doanh không chịu thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN

Sử dụng:
- Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ – Mẫu S1a-HKD
Mục đích:
+ Ghi nhận doanh thu để xác định hộ kinh doanh có thuộc đối tượng chịu thuế hay không.
- Cách ghi sổ:
+ Cột A: Ngày, tháng ghi sổ
+ Cột B: Ghi diễn giải doanh thu từ việc bán hàng hóa, dịch vụ.
+ Cột 1: Số tiền bán hàng hóa, dịch vụ

4.2. Hộ kinh doanh nộp thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu

Sử dụng chứng từ:
- Hóa đơn
- Các chứng từ hợp pháp khác
Sổ kế toán áp dụng:
- Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ – Mẫu S2a-HKD
Lưu ý quan trọng:
- Doanh thu phải được ghi theo từng nhóm ngành nghề có cùng tỷ lệ thuế.
- Cuối kỳ xác định:
+ Thuế GTGT phải nộp
+ Thuế TNCN phải nộp

4.3. Hộ kinh doanh nộp thuế GTGT theo % doanh thu và TNCN theo thu nhập tính thuế

 

Đây là nhóm hộ kinh doanh bắt buộc quản lý sổ sách chặt chẽ, nếu làm thủ công sẽ rất dễ sai sót và rủi ro thuế.

5. Giải pháp ghi sổ kế toán theo Thông tư 152 cho hộ kinh doanh

Trong bối cảnh Thông tư 152/2025/TT-BTC chính thức có hiệu lực, Sofipos là một trong những giải pháp nổi bật khi:
- Triển khai đầy đủ hệ thống sổ kế toán cho hộ kinh doanh theo TT152
- Là phần mềm bán hàng duy nhất hiện nay đáp ứng thông tư 152
- Tự động ghi nhận doanh thu - chi phí - tiền mặt - hàng hóa
- Kết nối trực tiếp dữ liệu bán hàng - hóa đơn - sổ kế toán
- Phù hợp với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Sofipos hiện là phần mềm bán hàng dẫn đầu trên thị trường khi đã tích hợp sổ kế toán đúng theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, giúp hộ kinh doanh:
- Không cần ghi sổ tay
- Không cần Excel phức tạp
- Không lo sai mẫu, sai quy định
-> Bán hàng đến đâu, sổ kế toán tự sinh đến đó - đúng mẫu - đúng luật - sẵn sàng đối chiếu với cơ quan thuế.

6. Kết luận

Thông tư 152/2025/TT-BTC đánh dấu bước chuyển lớn trong quản lý kế toán hộ kinh doanh, yêu cầu minh bạch – chuẩn hóa – số hóa.
Trong bối cảnh đó:
- Ghi sổ thủ công -> rủi ro cao
- Excel -> khó kiểm soát
-> Sofipos -> giải pháp an toàn - hợp pháp - tiết kiệm thời gian cho hộ kinh doanh hiện đại.